在国家税收背景下如何运用地税来增进社保工作

　　摘要：随着改革开放三十年中国经济的快速发展，我国地税收入也呈现着逐年递增的态势。在这种税收背景下，我国社保作为一种长期的民生支出，可以从地税中来寻找新的收入来源。我国的财政收入的主要源于税收，税收保证了国家政治职能的很好执行以及经济的健康运转。税收具有无偿性、强制性、固定性的特性，在一定程度上保证了收入的稳定性，而社会保障工作是一项长期的支出，需要国家具有稳定的收入来保证运作。所以说地税能够保证社保工作的有效进行。本文论述了在国家税收的背景下如何运用地税来保证社保工作的进行。
　　关键词：税收背景；地税收入；社保工作
　　一、国家税收背景地税概要以及社保工作
　　（一）国家税收背景概要。我国的税收，是指借助其政权并且按照法律制定的要求强制且无偿性地向纳税人征收一定税款形成的固定的分配关系。国家税收实现了以下方面的作用。（1）维护我国政权的行驶。作为维护我国政权强有力的工具，它产生于国家政权，同时又对国家职能的行驶起着积极良好的作用。如果没有税收，那么国家的很多职能是不能够得到实施。它是国家进行利益重新分配的手段，以达到维护国家政权的目的。（2）监督并调控国家的经济。在进行税收时，一方面可以发现企业经营管理过程中产生出现的问题，并通知相关的政府或者纳税人进行处理。另一方面，将税收进行重新分配，有利于调节贫富差距，社会的生产以及更有效的运作。如公共事业的建设、社会保证工作的进行教育文化事业的发展等。
　　（二）地税概要。作为中央税的一种对称，地税是由一个国家地方政府管理、征收、支配的一类税收。是在一个基于收入支配以及税收征收管理的进行的分类。地就是属于地方管理、地方征收、地方使用的一种固定的收入税种。在中国地方明确支配与管理的税收份额比较少，并且收入零星、税源分散，但是地税对于调动地方政府的行政积极性以及保证地方政府在行驶职权的范围内解决地方问题具有重要意义。地方税收包括以下几种税种：营业税（不包括各保险总公司、各银行总部集中收缴中央的营业税）、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、车船税、房产税、印花税、屠宰税、耕地占用税、地方教育附加税等等。地方税的职能有以下几个方面：首先，执行贯彻国家相关的税收法律法规、上级机关制定的各项税收办法与制度、行政规章，可以结合地方实际情况，制定出有关的具体实施方法。其次，负责实施与规划系统信息税务工作。然后负责组织实施管理地方税收的规章制度。最后负责党风廉政建设，负责行政复议以及税收行政诉讼等职能工作。地方税的税收特点具有地方特色，在各地经济发展程度不同的区域，根据地方特色来研究制定当地的税收制度安排，中央赋予地方税收一定的灵活性与自主性，考虑到地方财政一些特殊的经济情况需求与利益。在这种地方税收背景下，利用地方税来增进社保工作是一种切实可行有利于民生的一种财政政策与措施。
　　（三）社保工作概要。社保即为社会保险，是一种对于暂时失去劳动能力或者岗位、退休人员、因为健康原因造成劳动力丧失的人口提供的一项社会保障服务。在国家政府的管理统筹下，根据相关的法律法规，通过国民收入的再分配手段，依托社会基金来保障居民最基本的生活水平。社会保障制度是通过个人投保、集体投保、强制储蓄、国家支助等手段进行资金的筹集工作。社保工作有利于一步步地增进全社会成员的文化与物质福利，维护社会秩序保持社会安定、促进经济增长、实现全面小康的一种有效的制度。
　　二、运用地税来增进社保工作的措施方法
　　根据国务院下发的关于社保保险费等有关办法条例，自从2001年开始，我国就开始征收实业、基本养老、基本医疗三项社会保险费。但是由于社保工作支出长久固定而且是一笔较大的社会民生开支，所以在征收社会保险费的基础下，还需要利用地税来支持与增进社保工作。具体的方法在以下几点：
　　（一）稳步提高征收社会保险费用的金额与效率。征收社会保险作为各个地方税收部门的一种政治任务，是地税部门重视的一项日常工作。社会保障工作是一个任务量大、压力重，关乎人民切实的利益工作，所以应该督促地税部门做好社会保险费的征收与管理工作。随着人民生活的日益提高，物价的逐步增长，我国的社会保险支出也在不断的增大，在依靠国家有关财政支持下，地税部门也要逐步增加社会保险费用发金额，切实发挥人民群众的力量来保障人民群众的切实利益。在逐步提高社会保险的金额的同时，地税部门要提高征收社会保险费的效率，加强对于社会保险费用的管理工作。
　　（二）逐步规范收缴工作，加大收缴力度。地税部门应该在现有的税收征收的体系组织下，充分利用税收征收管理的优势，将社会保险的费用与社会税收征管纳入一个体制下，规范社会保险费用的收缴步骤与程序，实行统一管理、集中征收、重点稽查等手段。加强突出基础工作，积极推进管理加科学技术的帮助，不断提高征收管理的效率，使得社会保险费从此迈向依法征收的步伐与轨道。社会保险的依法有效征收就是对于社会保障工作的一种大力基础支持。自从地税部门着呢感受社会保险费之后，由从前的差额征缴到现在的全额征缴，而且实行了社会化的征收与发放，相应了国家的相关政策，加大了征收成本与征收难度。应该主动催缴，加强监控，加收滞纳金，通报长期欠费用户等手段来保证社会保险的及时征收与入库，大力清理欠费的现象。加大收缴力度，支持社会保障工作。
　　（三）积极研究开征社会保障税实践经验。对于社会保障工作庞大复杂的工作而言，社会保障要增加收入资金来源就应该通过“费改税”，征收社会保障税等一系列税制改革来完成，这也是未来国家税收改革一个热点话题。地税部门通过研究世界上一些社会保障制度完善的国家发现，这些国家主要通过征收社会保障税来支持社会保障工作。地税部门在长期的税收制度研究与税收制度征收的实践过程中积累了丰富的经验，应该在切实可行的时机贡献自己的智慧，加入税收改革与社会保障工作的队伍中。
　　三、总结
　　在国家税收背景下，通过研究税收、地税以及社保工作来研究如何利用地税来增进社保工作。本文得到以下几个措施方法，稳步提高征收社会保险费用的金额与效率，逐步规范收缴工作，加大收缴力度，积极研究开征社会保障税实践经验等。如何继续发挥地税的力量来促进社保工作仍然是社保工作者与地税工作者的一项长期研究努力的命题。
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