关于企业加强财务管理的实践探索

　　财务管理是企业一切管理的基础，也是企业管理的中心环节。在当前市场下行压力大，行业竞争日益激烈形势下，做好财务管理工作尤为重要。本文就实际案例从几个方面阐述企业是如何加强财务管理工作的。
　　一、企业背景简介
　　井矿集团公司为冀中能源集团下属全资子企业。注册资本15755万元。经营范围包括煤炭洗选、批发、零售；焦炭的批发零售；预制件、水泥、矿用机械制造；机电设备设计、安装、使用；供暖系统设计、安装、使用；汽车运输等十三项内容。共有17个二级单位，代管单位4个。
　　二、具体做法
　　（一）领导重视，责任明晰
　　井矿集团17个独立核算子（分）公司，均设有专门的财务机构和专职持证会计人员，业务上归属集团财务部统一管理。在责任归属上，人字文明确分工，财务部由董事长直接领导，总会计师协管。在履行职责上，集团公司每月下旬召开生产经营调度会，每季召开季度生产经营分析会，定期听取各单位生产经营汇报，及时指导、协调解决管理工作中的焦点、难点问题。在财务管理决策上，认真贯彻落实《“三重一大”决策制度的实施细则》，在重大事项决策、重大项目安排和大额资金的使用上严格按权限民主决策，同时由综合办做好会议记录，并按照集团公司有关规定形成决策档案，存档备查。在内控环境建设上，制定了《权力运行定期分析考核办法》，确定和调整权力运行流程，做到步骤清晰，程序简约，并根据业务运行记录、职工反映和外部监督评价，定期对业务风险点运行情况进行分析考核，确保公司权力运行制约和监督机制工作取得实效。出台了《权力运行责任追究办法》，对权力运行不规范、监督管理不到位等行为，准确区分责任，实施责任倒查，强化问效问责，依纪依法追究。
　　（二）预算管控，资金集中
　　在预算管理上，井矿集团经过多年实践，已形成了覆盖全公司的全面预算管理系统，所有经济业务全部纳入预算管理，账务处理统一使用冀中能源ERP-NC财务信息系统。主要是在“基础做深、管理做实”上下功夫，推行实施一矿（厂）一算制及“123·15”成本管理模式，形成塔”式一级对一级考核，一级对一级负责的责任体系。在管控上建立完善了全面预算经营与管理绩效双向考核制度，实行月度刚性考核，将预算执行效果与薪酬挂钩，确保预算的权威性。同时，积极推进信息化建设，实现了全面预算信息化编报。在资金管理上，实行资金集中管理，同时通过预算管理，调剂资金余缺，减少资金沉淀，提高使用效率。加大货款回收力度，确保资金及时回笼，防范市场和资金风险。建立用户信息档案，实现用户动态、分类管理，对终止业务的应收账款，安排专人催收。对个体户和实力较弱的用户，坚持先付款后发货的策略，保证资金链安全。在资金使用上，坚持“两保一压”，确保有限的资金用在刀刃上。同时制定了资金管理考核办法，执行情况与单位负责人、经营副总、财务科长薪酬挂钩，严格奖惩兑现。
　　（三）提升能力，防范风险
　　一是在集团各部室和基层单位建立了法律事务工作机构，明确了工作人员。重点抓法律风险防范，参与重点项目整合、调研、合同审核等，从源头上控制风险，为领导决策提供法律依据。二是通过制度上的持续完善，有效防范风险。修订并下发了《债权管理办法》、《关于进一步加强应收账款清收的通知》等。三是采取前期预防、中期监控、后期处置等防控措施，通过完善制度、修正方案，形成了以工作岗位为点、以业务流程为线、以财经制度为面的风险预警机制。四是通过《季度风险监控自评估报告模板》，认真查找可能发生的风险点，及时补充、更新风险信息库。五是职责分工细化到每个人，确保不相容职务的分离，有效避免了因职责不清、权限集中、职务重叠而带来的贪污、舞弊和决策失误的风险。六是规范重点岗位、关键环节经济业务和活动的批准和授权。
　　（四）规范行为，强化基础
　　在账务处理上，集团本部及二级单位均严格依照国家统一的会计制度、财政法规、新会计准则及冀中能源《会计业务规范》的要求进行会计科目、账簿设置及会计核算。对原始凭证严格按照真实性、合法性、合理性、完整性、正确性进行审核，并以经复核后准确无误的会计凭证作为记账依据；在会计核算上坚持重要性、相关性、可比性、一贯性、权责发生制、实质重于形式等原则，及时准确确认收入、结转成本，该提摊的各种费用严格按照规定摊销年限或计提标准进行核算；对各类资产定期盘点，建立了往来账项对账制度，做到账账、账证、账实相符，确保会计报表真实、准确、及时、完整。
　　在会计信息质量上，集团公司采取系列措施，确保会计基础工作日益规范，会计信息质量逐年提高。一是通过持断完善内部会计控制建设，强化监督评审。二是通过继续教育和培训，不断提升会计人员的知识水平、专业胜任能力，通过警示教育、奖惩等手段强化以诚信为标志的职业道德水平建设。三是集团职能部室定期对基层单位各类台账进行抽查，确保基础数据齐全、准确反映。四是严格电算化业务处理流程，以授权、加密，防止非法、越权及错误操作。
　　（五）强化监督，持续整改
　　集团公司单独设置内部审计机构和专职内审人员，对会计工作实行控制和再监督，直接受公司董事长领导，保持其独立性和权威性。持续完善相关的审计制度，补充出台了《企业领导人员经济责任审计评价评分标准》、《企业领导人员经济责任审计评价指标解释及计算方法》。对各子（分）公司每年进行至少一次会计核算和经营绩效审计，出具审计报告，就审计过程中发现的问题提出整改建议，责成相关单位拿出整改方案，并定期监督检查落实情况。同时积极配合外部会计师事务所或涉及地方财税等内容的专项检查，认真分析管理建议书中提出的各项建议，及时进行相应整改。
　　总而言之，财务管理对企业整体目标的实现具有关键性作用，对企业提高经济效益有着重要而深远的影响。为此，企业要始终树立财务管理理念，充分发挥财务管理职能，提高企业综合實力和抗风险能力。