ＳＸ省农村信用社财务分析及提升财务管理建议

　　摘要：目前，农村信用社受科技、结算、服务、环境、观念及产品种类等因素的影响制约，在竞争中已明显处于被动地位，其优良客户占比较低，重点业务介入不深，信贷空间、服务领域越来越窄，阻碍了生存与发展。面对政策与商业化运营的双重压力，农村信用社只有深化内部改革，大胆创新、瞄准信贷投放重点、强化资金营销，在努力实现资产保值、增值的前提下，才能适应农村经济发展的需要，才能更好地为“三农”服务。而在加强自身经营财务管理和风险控制方面，一直是信用社经营管理的薄弱环节。该文主要运用财务分析方法，对信用社的财务指标进行综合评价，找到其在财务管理与风险防范上存在的问题和差距，从而为提高SX省农村信用社的竞争力提供合理性建议。
　　关键词：SX省农村信用社；财务分析；提升管理
　　
　　目前，农村信用社受电子化、结算、服务、理念及产品种类等因素的影响制约，在竞争中已明显处于被动地位，其主要业务介入不深，忠实客户占比较低，，信贷空间和服务领域越来越窄，阻碍了生存与发展。面对政策与商业化运营的双重压力，农村信用社只有深化内部改革，大胆创新、强化资金营销，在努力实现资产保值、增值的前提下，才能更好地适应环境变化的需要。而在加强自身经营财务管理和风险控制方面，一直是信用社经营管理的薄弱环节。本文主要运用财务分析方法，对SX省农村信用社的财务指标进行综合评价，找到其在财务管理与风险防范上存在的问题和差距，从而为提高SX省农村信用社的竞争力提供合理性建议。
　　
　　1.基本财务数据和财务指标（见表1、2）
　　
　　2.风险性财务指标分析
　　
　　
　　2.1资本充足率
　　资本充足率是国际银行业监管的重要指标，是衡量银行经营管理是否稳健，银行能否承受坏帐风险的重要尺度，它主要衡量银行自身抵御风险的能力。从指标看，尽管SX省农信社核心资本基本可以达到4%的要求，但其全部资本充足率与8%的最低要求还有不小的差距，改变资本充足率增长不明显的状况，关键在于需要对其建立一种正常的资本补充渠道，SX省农信社目前的附属资本只有贷款呆账准备金一项，单一的结构使得附属资本在资本总额中占比较低，虽然相比较2006年，2007年SX省农信社的这两项指标有较大幅度的提升但其对增量贷款质量的关注度仍不够，资产风险还很大。
　　
　　2.2不良贷款率
　　中国人民银行规定不良贷款的监管比率——逾、滞、账分别不得超过8%、5%、2%，但SX省农信社的几项比率都远大于规定数，大量不良资产的沉淀直接影响着SX省农信社经营绩效，也影响着竞争力的提升，这是其经
　　
　　营管理的难点之一。
　　
　　2.3拆借资金比率
　　SX省农信社的拆出、拆入资金占比不高，均处在拆出资金率不大于8%和拆入资金率不大于4%的规定幅度内，2007年较2006年增幅不大，说明其增加资产盈利性的动力不是很大。
　　
　　2.4不良贷款与核心资本加准备金比例
　　从指标看SX省农信社贷款质量不佳，不良贷款已超过其自身消化能力，2007年虽较上年下降了15个百分点，但仍处于较高水平，这将使得其信贷风险加大，抗风险能力弱化。
　　
　　2.5固定资本比率
　　我国有关制度规定，金融机构固定资本比率不得超过30%，SX省农信社的这项指标略高于规定数，且2007年较2006年有所增高，固定资产投入过高，资金会被固化，削弱银行的安全性和流动性，要适当加强这方面的控制。
　　
　　2.6利润率
　　2006-2007年度期间，SX省农信社收入利润率得到了快速的增长，增幅达到50%（税后23.5%），说明SX省农信社主营业务明确，主营业务收入及各项利润指标保持了比较高的增长速度，但相对于全国银行业的平均值，SX省农信社的收入利润率还非常低，这就要求经营者要重视资产质量，开源节流。
　　
　　
　　
　　2.7税后净利息收入与资产比例
　　可以看出，SX省农信社2007年税后净利息收入资产比有所提高但增幅不大，说明传统的存贷业务仍是经营重点，同时与同业比较该指标相对较低，说明其在经营信贷资产获取收益方面还是不如同行。在目前传统业务市场逐渐缩小的状况下，SX省农信社应加强对非传统业务的经营意识和风险控制能力。
　　
　　2.8资产（净资产）收益率
　　与国内同行相比，几家股份制银行资产收益率达到0.5%，国内平均水平0.2%，而SX省农信社仅达0.01%，从净资产收益率来看，通常企业的该指标要高于市场平均利率，一般在15%左右，SX省农信社2007年的净资产收益率仅为0.16%，这些都说明其资产盈利状况相对较差，整体收益率低；但从增幅来看，SX省农信社的这两项指标2007年都有较大幅度的提高，表明目前SX省农信社在业务的整体运作、自有资产盈利运转、规范化管理方面都有较快发展。
　　
　　2.9资本金利润率
　　这是衡量企业盈利能力的指标，一般不得低于5%，SX省农信社2007年的资本利润率为3.26%，低于要求1.74个百分点，说明其盈利能力相对较弱，比较2006年，这项指标增长了12.8%，说明其盈利能力在逐步提高。
　　
　　2.10费用率、人均利润率、成本率
　　这几个指标都是反映企业经营效果的，SX省农信社从人均利润来看处于同业中下游水平，但2007年较2006年的增幅达到40.2%，说明经营效果有较大提高；从成本率来看，2007年较2006年下降了2.19个百分点，说明成本开支有所减少，盈利增加；从费用率来看2007年较2006年上升了9个百分点主要是因为资产余额减幅较大，营业收入减少而造成的，但在费用开支上未能有效厉行节约也是原因之一。
　　
　　2.11资产流动性比率
　　从数据看，SX省农信社的资产流动比率远高于规定的不低于25%的要求，更高于国际同行，似乎意味着其流动性状况非常好。然而，通过对指标特征分析，结论则不尽然。资产流动性不仅属于流动性指标而且反映着银行的安全性，可是SX省农信社的信贷资产质量并不高，并不具有较高安全性，其流动性比率之所以如此之高，恰恰是反映出其资产利用率低，迫使在经营中必须保持较高的流动性资产。当然，因为我国传统上是现金偏好的国家，人们愿意在手头持有较多的现金，这就使得银行必须保留足够多的现金资产以应付客户的提款需求。同时，支付手段落后，现金支付的方式大量存在使得资金循环效率较低，金融市场的不发达，也使得银行往往通过资产业务而不是贷款（或通过货币市场拆借）应付流动需求，这些都构成资产流动性比率过高的客观原因。
　　
　　2.12存贷款比率
　　按规定这项指标不得高于75%，但SX省农信社的存贷款比率明显偏高，说明流动性差，2007年较2006年下降18个百分点，显示SX省农信社开始注重对资产负债比率的管理，对放贷更为谨慎，不注重企业或项目效益盲目发放贷款的情况较以前大为减少。
　　
　　2.13备付金比率
　　SX省农信社自有资本较低，负债经营的特点客观上决定了它需要保持一定的备付资金以保证正常支付、清算和划拨的需要，但是，过量持有备付金又会降低盈利资产，通过指标发现SX省农信社2007年的备付金率较高，接近甚至超过了《巴塞尔协议》规定的7%上限，在一定程度上说明SX省农信社对盈利性资产的分配比例不高，留置的非盈利性资产过多，存在扩展贷款、投资等业务动力不足的问题。
　　
　　2.14存贷款增长比率
　　存贷款增长比率可用于反映一家银行的资金来源和主要运用渠道。SX省农信社2007年的存款增长率达到13.06%，在国内属中下游水平；贷款余额增长率下降，表明其“惜贷”现象明显，从指标数据得出，在吸收存款、经营传统贷款业务上其发展空间和速度是好的。