GMIS工资业务凭证处理操作示例_淘宝凭证示例
工资业务凭证处理操作示例
工资发放表单位：元
部门 | 基本工资 | 津贴 | 奖金 | 应发合计 | 社保 | 公积金 | 个所税 | 扣款合计 | 实发工资 |
办公室 | 120000 | 50000 | 30000 | 200000 | 15000 | 10000 | 5000 | 30000 | 170000 |
后勤部 | 40000 | 20000 | 20000 | 80000 | 5000 | 3000 | 2000 | 10000 | 70000 |
合计 | 160000 | 70000 | 50000 | 280000 | 20000 | 13000 | 7000 | 40000 | 240000 |
1、计提工资
借：业务活动费——工资福利费用200000（办公室应发合计）
单位管理费——工资福利费用80000（后勤部应发合计）
贷：应付职工薪酬——基本工资（含离退休费）160000
应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴70000
应付职工薪酬——规范津贴补贴（绩效工资）50000
2、工资代扣款
借：应付职工薪酬——基本工资（含离退休费）40000（扣款合计）
贷：应付职工薪酬——社会保险费——个人部份20000
应付职工薪酬——住房公积金——个人部份13000
其他应交税费——应缴个人所得税7000
3、直发工资
借：应付职工薪酬——基本工资（含离退休费）120000
应付职工薪酬——国家统一规定的津贴补贴70000
应付职工薪酬——规范津贴补贴（绩效工资）50000
贷：财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出240000（实发工资）
预算凭证
借：行政支出（事业支出）——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类——经济分类（工资福利支出—基本工资）120000
——功能分类——经济分类（工资福利支出—津贴补贴）70000
——功能分类——经济分类（工资福利支出—奖金）50000
贷：财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类240000
4、收财政划拨代扣款
借：银行存款40000
贷：财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出40000（扣款合计）
预算凭证
借：资金结存——货币资金40000
贷：财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类40000
5、支付代扣款
借：应付职工薪酬——社会保险费——个人部份20000
应付职工薪酬——住房公积金——个人部份13000
其他应交税费——应缴个人所得税7000
贷：银行存款40000
预算凭证
借：行政支出（事业支出）——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类——经济分类（工资福利支出—基本工资）40000
贷：资金结存——货币资金40000
单位承担社保单位：元
部门 | 社保 | 公积金 | 合计 |
办公室 | 20000 | 10000 | 30000 |
后勤部 | 12000 | 3000 | 15000 |
合计 | 32000 | 13000 | 45000 |
1、计提
借：业务活动费——工资福利费用30000（办公室合计）
单位管理费——工资福利费用15000（后勤部合计）
贷：应付职工薪酬——社会保险费——单位部份32000
应付职工薪酬——住房公积金——单位部份13000
2、收到财政拨付通知
借：零余额账户用款额度45000
贷：财政拨款收入——一般公共预算财政拨款——基本支出45000
预算凭证
借：资金结存——零余额账户用款额度45000
贷：财政拨款预算收入——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类45000
3、支付单位承担社保
借：应付职工薪酬——社会保险费——单位部份32000
应付职工薪酬——住房公积金——单位部份13000
贷：零余额账户用款额度45000
预算凭证
借：行政支出（事业支出）——财政拨款支出——一般公共预算财政拨款——基本支出——人员经费
——功能分类——经济分类（工资福利支出—其他社会保障缴费）32000
——功能分类——经济分类（工资福利支出—住房公积金）13000
贷：资金结存——零余额账户用款额度45000
